Указание Банка России разрешает определять лимит остатка налички в кассе на неопределенный срок. Компании могут его менять в зависимости от характера деятельности и имеющихся объемов выручки. Поэтому в начале каждого года у уполномоченного лица или бухгалтера есть возможность проверить данные показатели, произвести расчет нового ограничения по хранению и при необходимости утвердить у руководителя лимит кассы на 2016 года и т.д.

Лимит кассы – это максимальный размер денежных наличных средств, которые фирма имеет право хранить в кассе предприятия. Правила его расчета определены Указанием ЦБ РФ.

Его разрабатывает уполномоченное на это должностное лицо, а утверждает руководитель. В настоящее время организации не должны представлять расчет лимита кассы в банк для согласования.

Органы ФНС периодически проверяют его соблюдение, ведь хранение налички сверх установленного предела является административным правонарушением, за которое ст. 15.1 КоАП РФ предусматривает штрафные санкции к организациям от 40000 до 50000 рублей, к должностным лицам фирмы – от 4000 до 5000 рублей. Разрешается только в дни выдачи зарплаты превышать это ограничение.

Если организация не утверждает лимит, а законодательство определяет за ней данную обязанность, он считается равным 0. На практике это означает, что при закрытии рабочего дня у фирмы не должно оставаться наличных в кассе.

В случае, когда существует утвержденный лимит, кассир сверяет остатки денежных средств с ним, и определяет необходимость инкассирования выручки на расчетные счета, открытые в обслуживающих банках.

Если в организации есть обособленные подразделения, то по нормам законодательства необходимо устанавливать свой расчет лимита остатка в кассе денежных средств для каждого такого подразделения в отдельности.

Банк России некоторым категориям юридических лиц и предпринимателям дает возможность использовать упрощенный порядок ведения операций по кассе, на основании которого им разрешается работать без лимита. Эти организации, в случае перехода на такой порядок кассовых операций, должны издать распоряжение о прекращении действия ранее утвержденного ограничения по хранению.

Как рассчитать лимит кассы

Расчет на установление лимита остатка кассы может осуществляться двумя способами, рассмотренными в соответствующем нормативном акте ЦБ РФ. Фирмы могут определить лимит каждым методом и выбрать наиболее выгодный для них.
Для его расчета необходимо выбрать период и соответствующие значения показателей. Расчетное время не может быть больше 92 рабочих дней. Если предприятие работает в выходные и праздничные дни, они включаются в этот период.

При первом способе берется выручка за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы за определенный период времени, делится на количество дней в выбранном промежутке времени и умножается на количество дней между инкассациями. По закону последний показатель не может превышать 7 дней.

Это означает, что фирма хотя бы один раз в семь дней должна сдавать денежные средства в банк, если у нее есть превышение сверхлимитных сумм. На этот показатель влияют местонахождение компании, специфика деятельности, его структура. Для труднодоступных местностей, в которых отсутствуют банки, количество дней между инкассациями разрешается брать равными 14.

При втором способе используется показатель выдачи денежных средств за минусом сумм заработной платы за определенный период времени, который делится на число дней в периоде расчета и умножается на количество дней между получением денег в банке по чеку.

Для расчета лимита согласно Положения №373-П применяется следующая формула: L=V / Р *N, где:

L – Расчетное значение лимита кассы.
V –Объем всех поступивших за расчетный период денежных средств в кассу организации.
P – Указывается расчетный период, которые не должен превышать 92 дня.
N – Промежуток дней между сдачами денег в банк – не может быть более 7 рабочих дней.

Если в течение определенного периода в кассу организации деньги не поступали, то расчет производится по следующей формуле L = R / Р * N, где:

Буковой L также обозначен лимит.
Буковой R обозначается объем выданных денег, сюда не будут входить суммы по зарплате и социальным выплатам в течении расчетного периода.
Буквой N также обозначается расчетный период, который не должен превышать 92 дня.
Буквой N обозначается промежуток между получениями денег по чекам в днях, причем здесь не будут учитываться денежные средства полученные для оплаты социальных выплат и зарплаты, промежуток не должен быть более 7 рабочих дней.

Субъекты малого бизнеса (с выручкой менее 400 млн. в год и численностью работников не превышающей 100 человек) и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы, начиная с 1 июня 2014 года.

Пример расчета лимита по кассе:

Для примера возьмем расчетный период за март 2016 года, согласно , его длительность будет составлять 21 день. Предположим, что наличка сдается в банк раз в 3 дня. За этот месяц в кассу поступило 450 000 рублей, тогда для расчета лимита подставим данные форму и получим: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 рублей.

Порядок заполнения бланка

Не существует стандартной формы расчета лимита остатка денег в кассе. Он оформляется в свободном виде желательно на . В верхней части должно быть указано название документа. Далее записывается выбранный метод и формула расчета.

В документе обязательно заполняются строки с исходными данными, которые можно оформить в виде таблицы.

После этого записывается непосредственный расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Компания имеет право округлить полученное значение до целых рублей.

Лимит подписывается главным бухгалтером, проставляется дата его составления.

На основе расчета издается приказ о его утверждении, который включает дату и место составления и заголовок. В преамбуле необходимо сделать ссылку к действующему нормативному акту, который регулирует этот вопрос.

В распорядительной части документа вводится в действие сумма лимита и указывается промежуток времени для сдачи выручки (получения денег) в банк. Здесь же указывается дата, с которой начинает действовать это ограничение.

Приказ должен быть зафиксирован в книге регистрации данных документов.

Контроль за использованием этого приказа, а также доведение его до сведений кассиров, возлагается на главного бухгалтера или на другое уполномоченное должностное лицо.

В приложение к данному распоряжению необходимо включить расчет лимита денежных средств.

Нюансы

Вновь созданные организации должны производить расчет ограничения по хранению денежных наличных средств в кассе на общих основаниях. При этом у них отсутствуют необходимые исходные данные для его определения. Эти фирмы могут использовать ожидаемый объем поступлений налички за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы, или ожидаемый объем выдачи денег.

Для компаний, в деятельности которых был перерыв, допускается применение данных за предшествующие периоды, или когда эти показатели достигали максимального значения.

При определении периода между инкассациями или получения денежных могут действовать непреодолимые силы (например, банк или предприятие временно не работали). Тогда этот показатель, следует определять после прекращения влияния этих факторов.

При расчете лимита остатка кассы на предприятии стоит придерживаться определенного порядка. Рассмотрим, какие правила применяются в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каждому бухгалтеру в случае наличия кассы на предприятии приходится рассчитывать лимит остатка наличных сумм в кассе. Определим, какие формулы в таком случае использовать, какие показатели учитывать при утверждении предельной суммы.

Что нужно знать?

Рассмотрим основные сведения, которые стоит знать при расчете суммы лимита кассы. А также выясним, какие законодательные акты регулируют данный вопрос.

Основные понятия

Лимитом кассы называют максимально допустимую сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Все деньги, которые накапливаются в кассе сверх установленной суммы лимита, должны передаваться в банковское учреждение.

Лимит остатка средств в кассе устанавливает руководство предприятия или обособленных подразделений (при наличии открытого банковского счета).

Лимит кассы не может быть превышен. Нарушить такое правило можно только в некоторых случаях:

Превышение кассового лимита – это административное правонарушение, за которое назначается штраф для должностного лица – 4-5 тыс. рублей, для предприятия – 40-50 тыс. (согласно ).

Зачем он нужен?

Определение лимита остатка кассы является обязательной процедурой для всех бухгалтеров. В законодательстве говорится, что все предприятия должны устанавливать предел денежной суммы, которая может находиться в кассе.

И каждая организация понимает, что вся дневная выручка не может храниться в кассе. А для этого и вводится понятие лимита – суммы, что остается в сейфах на конец рабочего дня.

Такие деньги предназначены для ежедневного их использования на расходы. Любая сумма, что превысит установленный лимит, должна находиться на банковских счетах.

Список компаний, что должны не превышать утвержденные лимиты, представлен всеми организациями и учреждениями, у которых есть касса и которые осуществляют расчеты наличностью.

Физические лица со статусом индивидуального предпринимателя не должны подчиняться таким правилам.

Правовая база

Укажем, в каких нормативных документах содержится необходимая информация об установлении лимита кассы:

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?

Обычно предприятия пересматривают лимит в начале года. При этом учитывают несколько факторов:

объем оборота наличных денежных сумм на предприятии;
режим работы юридического лица;
сроки и порядок предоставления средств в банки;
прием денег обслуживающими банковскими учреждениями в конце рабочего дня или в выходные дни;
есть ли обособленные подразделения и т. д.

Для установления лимита кассы компания предоставляет в обслуживающее банковское учреждение расчет – , образец которой есть в интернете.

Если предприятие имеет несколько счетов в различных банках, то форма подается в один по выбору юридического лица. После утверждения лимита иные банки будут уведомляться.

Расчет стоит представить в 2 экземплярах, на которых отражают сумму лимита, а также цели, на которые могут быть израсходованы средства, находящиеся в кассе.

Один бланк на установление лимита остатка наличности передается представителям банка, второй останется на предприятии.

Заполняя форму расчета, сначала стоит отразить наименование фирмы, номер счета и название банка, что обслуживает компанию.
Стоит использовать показатели за прошлые 3 месяца.

Учитываются все поступившие наличные деньги в кассу, поскольку при проведении проверок принимают во внимание все поступившие средства в кассу.

Устанавливают также затраты, что понесены в расчетном периоде на оплату , общие хозяйственные расходы и т. п. Есть несколько исключений – социальные перечисления и зарплата сотрудникам.

Чтобы определить срок передачи средств в банк суммы сверх лимита, уточняют режим работы предприятия и время, когда сдается выручка. Учитывается и то, насколько удаленно располагается компания от банка.

Если она находится недалеко, то выручка сдается в конце рабочего дня. На следующий день буде обеспечено нормальный рабочий режим.

Если банковское учреждение прекращает работать ранее, в нем нет вечерней кассы, тогда выручка сдается на следующий день. А значит, лимит кассы устанавливается в рамках средней дневной выручки.

Если компания располагается далеко от банка, то можно сдавать выручку раз в несколько дней. Для таких фирм определяется лимит с учетом выручки и срока сдачи.

Если отсутствует выручка, то лимит определяется в размере средних показателей расхода за день. Нередко организации предпочитают перестраховаться на случаи непредвиденных затрат и завышают данные суммы.

Банк этому не всегда препятствует. Затем отражают цель, куда будет израсходовано средства. Банковское учреждение должно дать разрешение на превышение суммы лимита.

При этом будет учтено, есть ли долги перед бюджетом, внебюджетным фондом, банком и поставщиком. Сведения об установленной сумме лимита должны отражаться в учредительных документах.

Например, составляется приказ, который подписывает руководитель. Контролирует кассовую дисциплину банковское учреждение, которое обслуживает предприятие.

Проверка осуществляется раз в пару лет. Если будет выявлено какое-либо нарушение, об этом уведомляется налоговый орган, и фирму привлекают к ответственности.

Директор и бухгалтер должны прекрасно понимать, что будет считаться нарушением лимита кассы:

Есть несколько способов, позволяющих избежать превышения нормы наличных средств:

Укажем, что не все предприятия теперь должны определять лимитную сумму остатка денежных средств в кассе. Такое обязательство снято для субъектов малого предпринимательства.

Хотя при наличии такого желания, такие фирмы сами могут принять решение об установлении предельной суммы. Если малое предприятие все же не будет устанавливать лимит кассы, нужно издать соответствующий .

В противном случае проверяющие структуры будут понимать, что действует нулевой лимит, при котором любая сумма, что есть в кассе, уже считается сверхлимитной.

Применяемая формула

Формула для определения лимита остатка наличности в кассе предлагается Центральным Банком Российской Федерации .

Формулу не нужно выбирать при расчете, поскольку каждая предназначена для разной цели:

Первая формула выглядит так:

К примеру, возможен учет:

Вторая формула расчета лимита остатка наличных денег в кассе:
Последний показатель можно увеличивать до 14 дней, если в территориальном округе нет банковского учреждения.

Пример расчета лимита остатка наличных денег

Пример 1

Компания «Конфетка» установила лимит на 2019 года исходя из показателей сентября прошлого года (а это 24 дня). За данный период предприятие получило 435 тыс. рублей наличными средствами. Вырученные деньги сдавали раз в 3 дня.

Расчет будет таким:

Пример 2

Компания «Солнышко» ведет деятельность, связанную с оптовыми продажами (реализует сахар). При определении лимита остатка средств на 2019 год по сумме затрат наличностью предприятие основывается на показатели за июнь – август 2019 года.

В организации пятидневная рабочая неделя, а величина расчетного периода – 65 рабочих дней. (21 день в июне, 23 – в июле, 21 в августе).

За данный период предприятие заплатило поставщику 900 тыс. рублей наличными, которые снимались со счетов раз в 4 дня.

Посчитаем сумму лимита:

Пример 3

Фирма «Жаворонок» за 92 дня получила доход, размер которого составил 4 000 000 руб. Рабочая неделя магазина составляет 7 дней, а наличность передается в банк через день.

Подставим данные в формулу:

Если выручку отдают в банк реже, то лимит может быть выше. При условии, что вырученные средства передаются раз в 7 дней, сумма лимита составит 217 тыс.

Нюансы на новом предприятии

В говорится, что лимитированием занимается сама компания и утверждает определенную сумму, издавая приказ.

Рассмотрено в данном нормативном документе и формулы, которые используются при расчетах. Но для нового предприятия специальных формул не предусмотрено.

А значит, целесообразно применять формулу, используемую при определении лимита, если у компании нет выручки:

При расчете суммы стоит использовать прогнозируемые сведения, с которыми и будет утверждаться лимит остатка средств в кассе. При осуществлении деятельности можно будет сделать новые расчеты, основываясь уже на фактические данные.

Какие компании вправе не устанавливать кассовый лимит в 2016 году

Лимит выручки для отнесения компаний к субъектам малого предпринимательства увеличен с 25 июля 2015 года. Если раньше малыми считались компании с выручкой не более 400 млн рублей, то теперь — не более 800 млн рублей в год (постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702). Следовательно, часть средних компаний с этого дня стали малыми. А согласно Указанию Банка России от 11.03.14 № 3210-У, малые предприятия лимит кассы в 2016 году вправе не устанавливать.

Есть и другие критерии, которым должна соответствовать компания, чтобы ее считали малой. Проверьте, будет ли относиться ваша компания к субъектам малого предпринимательства в 2016 году .

Можно ли отказаться от кассового лимита в середине года

Компания с выручкой менее 800 млн рублей в год имеет право в любой момент отменить лимит кассы для малых предприятий в 2016 году . Менять лимит компания вправе в любое время и сколько угодно раз. Кроме того, действие самого приказа об утверждении лимита не ограничено.

По мнению налоговиков, если компания в середине года превратилась в малое предприятие, то отказаться от лимита остатка кассы в 2016 году она также вправе в середине года. Для этого надо выпустить приказ об отказе от лимита кассы для малых предприятий в 2016 году. Образец приказа об отмене лимита кассы в 2016 году смотрите ниже. Датировать приказ можно любым числом. Регистрироваться в реестре малых субъектов малого предпринимательства не обязательно. Но для уверенности безопаснее заручиться письменным ответом своей инспекции.

Приказ об отмене лимита кассы образец

ПРИКАЗ № 32

Об отмене приказа от 30.06.15 № 23

1. С 1 июня 2016 года отменить приказ от 30.06.15 № 23 «Об утверждении остатка наличных денег в ООО «Компания».

2. Начиная с 1 июня 2016 года ООО «Компания» не устанавливает лимит остатка кассы, так как относится к субъектам малого предпринимательства.

3. Кассиру ООО «Компания» сдавать наличную выручку в банк по устному распоряжению руководителя в случае необходимости пополнения расчетного счета.

С приказом ознакомлены:

ЧАСТАЯ ОШИБКА
Некоторые компании, которые получили статус малых, перестают сразу же учитывать лимит кассы. Но чтобы не сдавать деньги в банк, сначала надо отменить старый приказ о лимите. Иначе на проверке не исключен штраф на компанию до 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ.

СОВЕТ
В приказе стоит написать, что кассир будет сдавать деньги в банк при необходимости по устному распоряжению руководителя. Никакие бумаги об этом компания вправе не составлять.

ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Критерии, при соблюдении которых компания относится к малым, перечислены в части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ. Если организация нарушит хотя бы одно из условий, потребуется рассчитать лимит и издать новый приказ.

Приказ на лимит кассы на 2016 год образец

Компаниям, которые устанавливают кассовый лимит на 2016 год, пригодится наш готовый образец приказа на лимит кассы на 2016 год .

Что обязательно должно быть в документе

Все компании вправе сами выбрать, считать лимит остатка кассы из объема поступлений или выдачи наличных (абз. 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Выбранный показатель надо записать в приказе. В документе также стоит привести сам расчет лимита (образец 2).

Собственный лимит нужен всем подразделениям, которые сдают наличную выручку в банк, а не в головной офис (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). Поэтому для тех подразделений, которые сдают наличку в банк, надо определить лимит и утвердить его отдельным приказом (образец ниже). При его расчете надо учесть выручку или сумму сданных денег конкретного обособленного офиса. Причем, если компания утверждает отдельные лимиты для головного офиса и подразделений, безопаснее считать их из одинаковых показателей-либо из объема поступлений наличных, либо из объема их выдачи.

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

ПРИКАЗ № 30

Об утверждении лимита остатка наличных денег в ООО «Компания»

На основании пункта 2 указания ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У приказываю:

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. С 1 июня 2016 года установить общий лимит остатка наличных денег в кассе ООО «Компания» с учетом Обособленного подразделения №1 в следующем размере:

75 000 руб. (350 000 руб. : 14 дн. × 3 дн.), где

350 000 руб. - объем поступлений наличных денег за расчетный период с 12 по 31 мая 2016 года (в том числе выручка ООО «Компания» - 300 000 руб., выручка обособленного подразделения №1 - 50 000 руб.).

3 рабочих дня - период времени между датами сдачи в банк сверхлимитной наличной выручки,

2. Из установленного лимита остатка наличных денег в размере 75 000 рублей Обособленное подразделение №1 вправе хранить в свой кассе наличные в сумме не более 5 000 руб.

3, Выручку, превышающую лимит 5 000 рублей, кассир обособленного подразделения №1 ежедневно до 19.00 обязан сдавать в центральную кассу ООО «Компания».

4. Кассир ООО «Компания» ежедневно до 20.00 обязан сдавать выручку в АКБ «Банк №1».

5. Лимит остатка наличных денег в Обособленном подразделении №2 устанавливается отдельным приказом.

6. Настоящий приказ составлен в двух экземплярах - для ООО «Компания» и обособленного подразделения №1. Главному бухгалтеру ООО «Компания» передать один экземпляр приказа кассиру обособленного подразделения №1 и ознакомить его под роспись на втором экземпляре.

7. Настоящий приказ вступает в силу с 1 июня 2016 года и действует до даты издания следующего приказа об утверждении лимита наличных денег в подразделении.

Генеральный директор Астахов И.И. Астахов

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер Седова М.Н. Седова

Кассир ООО «Компания» Ларина Л.Л. Ларина

Кассир обособленного

подразделения №1 Петрова С.С. Петрова

ЧАСТАЯ ОШИБКА
В приказе об утверждении лимита кассы на 2016 год надо записать только срок, с которого он действует. Новый лимит компания вправе установить в любое время. А если рассчитанный показатель будет устраивать организацию, можно не менять лимит хоть несколько лет. Если же у приказа будет ограниченный срок действия, потребуется издавать новый.

СОВЕТ
Компания считает лимит остатка кассы на 2016 год с учетом выручки подразделений, если они сами не сдают деньги в банк, а передают их в кассу компании (абз. 5 ст. 2 указания № 3210-У). Чтобы не ошибиться, в приказе стоит записать, по каким офисам компания учла выручку в расчете лимита.

ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Компании вправе сами решить, из каких показателей определять кассовый лимит — объема поступлений или выдачи наличных. Чтобы не запутаться, в приказе надо привести показатель, из которого компания посчитала сумму ограничения.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее - лимит кассы, который утверждается приказом руководителя).

Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня - нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

Примечание : Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

Экземпляр приказа о лимите кассы , распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме " ".

ООО "Удача"

ПРИКАЗ № 12/6 от 02 июня 2014 г.

об установлении лимита остатка кассы организации

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:

1. Установить с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 255 000 (Двести пятьдесят пять тысяч) руб.

Этот документ обезопасит вашу компанию от обвинений в том, что вы работаете без лимита. А потом в любой момент можете спокойно выбрать для расчета другую формулу и установить новый размер лимита. Или вообще его отменить лимит кассы, если ваша компания относится к малым.

к меню

Кто и когда вправе отказаться от лимита кассы

Второй вариант - компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.

Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня 2014 г. они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.

Многие предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Но для того, чтобы правильно его оформить, необходимо издавать приказ.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Рассмотрим, какие особенности его составления и приведем пример, как выглядит образец такого документа, изданного на 2019 год.

Лимитирование кассы должно осуществляться в соответствии с законодательством Российской Федерации. А в нормативных документах указано, что необходимо составлять соответствующие приказы.

Как правильно подготовить документ, чтобы к компании не возникало вопросов от проверяющей инстанции, и не был назначен штраф?

Общие моменты

С понятием лимита кассы знакомы все бухгалтера. И для опытного специалиста трудностей при его установлении и документальном отражении не возникает.

Но вот начинающим сотрудникам бухгалтерии и руководителям новых предприятий не так легко разобраться со всеми особенностями ведения кассовой дисциплины.

Да и правительство периодически вносит коррективы в законодательство, и нужно следить за новинками, чтобы не нарушать норм.

Понятия

Лимитом остатка кассы называют предельную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе организации. Вся наличность, которая превысит данный лимит, должна передаваться в банковское учреждение на расчетные счета.

Исключением являются только суммы, что предназначены для выплаты заработной платы или стипендии. Такие средства могут находиться в кассе не более 3 дней.

Если же речь идет о регионе Крайнего Севера или приравненной к нему территории, такой срок увеличивается до 5 дней. При этом учитывается и день, когда получают деньги в банке.

По окончанию такого периода не использованная по назначению сумма наличности сдается в банки. Последующие выдачи осуществляются по правилам, что установлены нормативной документацией РФ.

Помните, что фирма вправе хранить средства, но не должна накапливаться выручка свыше установленной нормы для затрат, которые планируются.

Кем определяется предел?

Ранее предельная сумма остатка кассы устанавливалась обслуживающим банком, который согласовывал показатели с руководством предприятий.

Сейчас такое обязательство должна выполнять сама компания, учитывая при расчете несколько факторов и используя установленные формулы для определения.

Обязательство по установлению лимита кассы должно выполнять каждое юридическое лицо, которое проводит расчеты наличностью и имеет на предприятии кассу. Кстати, организационно-правовая форма и сфера деятельности не играет роли.

Чтобы установить лимит остаточной суммы в кассе, организация должна создать распоряжение (приказ) по .

Определяют лимит на основании:

Кассовый лимит может устанавливаться:

Для компании, что имеет выручку и сдает наличные суммы в банки или организации Госкомсвязи РФ	Каждый день по окончанию рабочего дня, в размере, необходимом, чтобы обеспечить нормальную работу предприятия на следующий день
Для предприятия с выручкой, что сдает средства в банки не каждый день	С учетом от установленного срока сдачи денежных сумм
Для предприятия с наличием выручки, что сдает наличность на второй день	В рамках средней дневной выручки наличными средствами
Для организации без наличия выручки в рамках средних дневных расходов наличности	Исключение – затраты на зарплату, социальные выплаты и стипендию

В компании, которая имеет обособленные подразделения без самостоятельных балансов и счета в банковском учреждении, лимит кассы устанавливают, учитывая структурные подразделения.

Об установленном лимите кассы руководство структурного подразделения уведомляется .

Если у компании есть не один счет, а несколько – в разных банковских учреждениях, стоит обратиться в одно из них с определенной суммой кассового лимита.

Когда предельная сумма будет утверждена, организация направит уведомление о ней в иные банки, в которых открывался банковский счет.

Для того предприятия, который не представит расчет об утверждении лимита остаточной суммы в кассе, лимит будет определен как нулевой. А в таком случае все средства свыше нормы будут считаться сверхлимитными.

Все средства сверх лимита компании должны сдавать в банк в срок и по правилам, что согласованы с представителями финансового учреждения.

Наличность может сдаваться:

в дневную и вечернюю кассу банка;
инкассатору;
в объединенную кассу при организации, чтобы в дальнейшем было осуществлено передачу денег в банк;
предприятию связи для передачи средств на счет в банке, основываясь на условия, прописанные в заключенном договоре.

Нормативная база

При расчете лимита кассы стоит опираться на нормы таких законодательных актов:

Главный документ, который регулирует установление кассового лимита на данный момент – Указание Центрального Банка РФ № 3210-У.

Образец приказа об установлении лимита кассы на 2019 год

Если на предприятии уже была проверка кассовой дисциплины в текущем году, это не значит, что представители налогового органа больше не придут.

И они могут каждый раз устраивать проверку кассовой первичной документации:

приказа об установлении лимита наличных сумм;
лент кассовой техники и т. д.

Ограничения на повторное требование документации не устанавливается. Его устанавливают только относительно справок, что запрашиваются на или в соответствии с Налоговым кодексом ().

Хотя инспектор и не вправе выписывать штраф за отказ подать определенные документы, приказ о кассовом лимите должен быть на предприятии в обязательном порядке.

Определение суммы

Оговоримся, что формулы определения лимита кассы не привязаны к поступлениям в кассу (согласно п. 2 Указания).

При расчете стоит использовать такую формулу:

Выбранный расчетный период не должен превысить 92 дней. Последний показатель не быть более 7 дней. Взяв за основу данную формулу и подставив соответствующие данные, компанией может увеличиваться лимит наличности.

При этом никакого нарушения не будет. Согласно новым правилам, компании могут брать за расчетные периоды дни поступления наличных сумм выручки. Такой период может быть представлен, как день, неделя, месяц.

Работники банков советуют брать реальный показатель количества дней между днями передачи денег, чтобы избежать проблемных ситуаций.

Ведь налоговый орган может сделать пересчет лимита кассы и назначить штраф за хранение средств в кассе более установленного предела. Бухгалтер и кассир должен внимательно следить за тем, чтобы сумма денег не превысила установленных рамок.

Если же образуется сумма сверх лимита, предприятие ожидает ответственность административного характера в соответствии со ст. 15.1 КоАП.

При нарушении правил работы с наличными суммами и ведения кассовых операций сумма штрафа составляет 40-50 тыс. рублей для юрлица и 4-5 тыс. для .

Составление приказа

Как и при подготовке любого иного первичного документа, при издании приказа об установлении и отмене лимита остатка наличности в кассе стоит придерживаться определенных правил. Какому порядку стоит следовать — это и рассмотрим далее.

Об утверждении

Установление лимита кассы осуществляется на основании приказа, который издает руководитель предприятия.

С 2019 года действуют новые правила, которые позволяют рассчитать предельные показатели наличности в кассе компании, обособленного подразделения и у индивидуального предпринимателя достаточно выгодно.

Теперь действует удобная формула. Кроме того, субъекты малого предпринимательства могут не определять и соблюдать лимит. Приказ составляется произвольно.

Обязательно ставится подпись директора и печать предприятия. При наличии такого документа проверяющий орган не сможет предъявить претензии относительного того, что организация работает без лимита кассы.

Позднее в любое время вы имеете право переустановить размер лимита, выбрав для определения иную формулу и подставив актуальные показатели.

Если приказа не будет, возникает обязательства абсолютно все средства из кассы сдавать в банк. При нарушении такого требования наступает ответственность в соответствии со .

Приказ может быть действителен определенное время (если укажете конкретную дату). Хотя чаще руководство не определяет сроки действия кассового лимита остаточной суммы.

Во втором случае документ будет актуальным, пока не будет принято решение его отменить. Каких правил придерживаться при составлении приказа?

Такому внутреннему документу необходимо присвоить порядковый номер в соответствии с номерами приказов. В документе отражается законодательная основа – .

Добавьте оговорку о том, что сверхлимитную сумму необходимо сдавать на расчетные счета в банках в день, когда она образовалась.

Стоит прописать, что в учет не будут приниматься средства, что направляются для выплаты заработка, а также вырученные средства, что поступили в кассу за выходные. Приложением будет расчет лимита.

Об отмене

В том случае если у компании возникает право не устанавливать сумму лимита и она решает таким правом воспользоваться, нужно издать соответствующий .

Такой приказ об отмене предельной суммы остатка наличных средств также нумеруют. Текст документа должен содержать указание, что старый приказ (об утверждении лимита кассы) уже не действителен. Обязательно отражайте номер и дату такого приказа.

Об отсутствии

Не устанавливается лимит остатка наличности только субъектами малого предпринимательства. Если же компания не имеет выручки наличностью, лимит остаточной суммы в кассе нужно определять по формуле, указанной в п. 2 Приложения к Указанию.

Если отмечаются резкие колебания, целесообразно пересмотреть и утвердить новый приказ, о чем сказано в .

В том случае, когда предприятие прошло регистрацию не с начал года, расчет лимита осуществляется исходя из ожидаемого дохода. Если не ожидается получение выручки, лимит определяют из ожидаемых объемов выдачи наличности.

Если хранение средств в кассе осуществляется без лимита (и на это компания имеет право), нужно издать соответствующий приказ о хранении денег без предела.

Образец заполнения

Для наглядности представим такие пример ы:

Часто задаваемые вопросы

Далеко не всегда получается обойтись без вопросов, ведь при соблюдении правил ведения кассовой дисциплины есть ряд особенностей.

И их нужно учесть при определении и утверждении предельного показателя средств в кассе организации. Выясним, как быть, если касса нулевая, что делать при необходимости продлить приказ.

Какое постановление формируется при нулевой кассе?

В том случае, когда на предприятии не издавался приказ об утверждении лимита наличности, его будут считать нулевым.

То есть, при любом накоплении средств в кассе будет иметь место нарушение законодательства, так как они будет определены в качестве сверхлимитных.

Но как быть в случае, если лимит, все же, является нулевым? Какие нюансы могут возникнуть при ведении деятельности юридическим лицом? Разберем на примере. Компания установила нулевой предельный показатель наличных средств в кассе.

Ежемесячно увольняется рабочий персонал. При расчете работника выплачивается зарплата в день . Наличность отсутствует, и все операции осуществляются по безналичным расчетам.

Предприятие получает в банке сумму на перечисление заработка. А для расчета увольняемых сотрудников оформляют , которые не очень нравится бухгалтерам. Как быть с установлением лимита, ведь наличности ранее не было?

В такой ситуации можно проводить расчет на основании объема выданных средств наличными. Сумма заработка учитываться не будет. Но вот расчет не может быть осуществлен, так как отсутствуют данные.

Да и средства, выданные банками – целевые, и могут превышать лимит (в данном случае нулевой) в течение 5 дней. При расчете можно использовать сведения о полученных займах в расчетном периоде, что не превысит 92 дней.

Но и такие условия будут противоречить . а значит, стоит согласовать действия с банковским учреждением, и возможно утвердить именно нулевой лимит.

Нужен ли в такой ситуации приказ? – Здесь мнения разделились. Одни уверены в том, что наличие приказа обязательно. Другие уверяют в том, что при отсутствии приказа итак ясно, что лимит составляет ноль.

Ведь в случае проверки налоговыми работниками кассовой дисциплины будут запрашиваться первичные документы, а это обезопасит вас от лишних разбирательств.

Но помните, что за отсутствие приказа вас не вправе штрафовать. Здесь можно ссылаться на Положение № 373-П, где не устанавливается особых правил для предприятий, которые предпочитают оставаться на конец дня с кассой по нулям.

Как продлевать документ об отмене предела?

Согласно приказу лимит кассы отсутствует на вашей фирме? Рассмотрим нюансы. Предприятию, у которого увеличилась выручка, стоит обновлять приказ об утверждении предельных показателей средств в кассе.

Это выгодное условие, ведь таким образом возможно увеличение лимиты. Как уже говорилось выше, срок действия приказа, а значит, и лимита, определяется компанией самостоятельно, и может быть любым.

Но если вы забудете своевременно переиздать приказ, то имеет место административное правонарушение. Чтобы этого не допустить, не устанавливайте ограничения по срокам действия. Оговаривайте только дату, с которой лимит будет действителен.

При необходимости продлить приказ об отмене достаточно так и указать в распоряжении. Хотя может составлять и новый приказ, содержание которого будет аналогичным первому документу, но срок – новый.

Нюансы для малых предприятий

В соответствии с пунктом 2 Указания ЦБ представители малого бизнеса вправе не определять лимит кассы. Такие участники хоздеятельности могут придерживаться упрощенной схемой ведения кассовых операций, не утверждая лимитированный остаток.

Какие компании считаются субъектами малого предпринимательства:

Если возникло право не придерживаться лимита кассы, компания вправе им воспользоваться в любое время. А для этого стоит издать приказ об отмене предельной суммы.